税务筹划四字真经

国家对特定行业、特定行为制定了很多税收优惠政策，这个就需要我们对税收优惠政策要了如指掌，然后再根据自身的情况，看看适不适合这个优惠政策。国家都给你机会薅羊毛了，不薅白不薅。

(资料图片仅供参考)

所以这里就是简单粗暴，直接套用税收优惠就好了。

但是更多情形是，可能发现自己不适用这个优惠政策，那怎么办呢？

看后面的“分”和“转”字诀。

二、分

分，就是一分为N，分拆是为了符合税收优惠的要求。

比如你的企业规模大，不符合现在国家的小微企业的优惠政策，是不是可以考虑分拆一下企业呢？将非主营的那部分拆出来，可以享受小微企业的优惠政策。

又比如，同时提供租赁和保管业务，适用13%的税率，是否可以将租赁和保管业务分拆出来，然后保管业务就可以适用6%的税率了，缴的税是不是一下子就省一半了？

再比如工资薪金和年终奖的发送，通过合理的分拆，个人所得税可以省不少。

三、转

转就是转换业务的性质，通过优化业务流程，使得业务符合税收优惠的范围。

比如之前提过的给老板发年薪的案例，就是将本来不符合小微企业优惠的企业变成符合小微的范围，老板相当于白捡了年薪了。

这里的转换的时候需要慎重，不能人为的过分去优化流程，只能在合理范围内做适当的转换。用税务局的话来说，就是具有合理的商业目的。弄不好就像薇娅一样，得不偿失。

四、算

什么是算？

算就是根据税款的计算公式而来的。

一般来说，要缴多少税一般是用这个万能公式：

计税依据*税率=税款。

要想税款缴得少，无非是从两方面入手，一个是减少计税依据，另一方面是降低税率。

减少计税依据的话可以从收入端入手，比如缩小征税范围，将需要征税的收入变成不需要征税的；还可以从扣除端入手，增加可以扣除的范围，从而间接达到减少计税依据的方法，比如通过给老板发年薪，也是加大了扣除端的数据。

降低税率这块，也就是将业务进行转换，比如从一般纳税人转为小规模纳税人，税率就降低了。

综上，我觉得税务筹划的基本思路就是这样。

目前在税务机关的角度，适用税收优惠，这里包括运用条件适用税收优惠的也算，是目前争议最少的筹划方式。当然运用条件也需合理，不能滥用。

而目前采取的一些创新的税务筹划方式，就是通过钻研税收文件，发现文件中没有规定的应税行为，通过从事这样的创新业务来获得税收利益。从法律上来说，“法无禁止则可为”，我觉得这是纳税人的自由选择。但实务上可能会跟税务机关产生争议，这个就需要跟税务机关多沟通。

我们要明确一个理念，就是依法纳税。只有文件里明确了的行为才是需要征税的，如果没有文件明确那就不需要。

如果税务机关说要征税，对不起，请拿出需要征税的文件依据。

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